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关于下发《江西陶瓷工艺美术职业技术学院

发布者:chk-jcsj   发布时间:2009-4-23   浏览次数:7211次 

院属各部门:
    根据上级部门的有关规定,学院制定了《江西陶瓷工艺美术职业技术学院内部审计工作实施办法》和《江西陶瓷工艺美术职业技术学院基建项目和物质采购内部审计工作实施细则》,现将实施办法和细则下发给你们,请认真贯彻执行。
特此通知
附件:《江西陶瓷工艺美术职业技术学院内部审计工作实施办法》
江西陶瓷工艺美术学院内部审计工作实施办法
 
为了贯彻执行《中华人民共和国审计法》和国家教委《教育系统内部审计工作规定》,,加强教育审计工作法制化、制度化、规范化建设,对学院内部基建、维修、物质采购及财务收支等经济活动进行有效的监督,保证学院各项经济活动健康发展,保障教育改革顺利进行,现结合我院实际制定如下规定:
一、          内审机构
监察审计工作必须在学院党委领导下,依据国家法律、法规和政策以及学院的规章制度进行内部审计监督,行使内部审计监督权,对学院领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门审计机构的指导和监督。
1、学院内部审计机构为监察审计室,负责学院的内部审计工作。
2、学院根据内部审计工作实际需要配置适量的审计人员,并保持相对稳定。审计人员的专业技术职称按国家的有关规定予以评审。
3、审计人员要恪守审计守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
4、审计人员办理审计事项,与被审计部门、单位或审计事项有利害关系的,应当提出回避。
5、审计人员依法执行公务受法律保护,何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
6、审计人员应具备必要的审计业务知识。审计人员要学习和掌握国家的有关法律、法规和政策,熟悉高等学校财务会计制度和具备必要的财务理论、经济管理和审计业务知识。
二、 审计范围
监察审计室对学院内部下列事项进行审计:
1、基建项目(含零星基建项目、自筹资金基建项目)。
2、维修项目(含房屋、水电维修安装项目)。
3、物质采购项目(含仪器设备、专项设备、一般设备、大宗物品、图书、教材、化学药品采购等)。
4、科研项目(单位科研经费在一万元以上的科研项目)。
5、学院各处系(室)单位与财务收支有关的经济活动及财经制定的执行。
6、各部门主要负责人和校办产业的法定代表人的经济责任。
7、国有资产、校办产业的管理、使用审计。
8、领导干部的离任审计。
9、领导交办的其他审计事项。
以上1、2、3项预算、结算需经监察审计室审签方为有效。
三、审计权限
监察审计室在审计范围内,具有下列权限:
1、根据审计工作需要,要求有关部门按时报送财务计划、预算、结算、报表和有关文件、资料等。
2、审计凭证、帐表和结算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。
3、参加财经工作的会议和其他有关会议。
4、对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料。
5、对严重违反财经法纪,严重损失浪费行为,经领导同意,做出临时制止决定。
6、对审计中发现存在问题提出处理意见。
四、审计程序
监察审计室在审计事项时,依照下程序:
1、根据领导意见和上级部署,拟定审计工作计划,经领导批准后组织实施。
2、根据工作计划的审计事项,在审计工作实施前向被审计部门送达审计通知书。
3、对项目或设备材料采购的审计,主办部门将项目内容、价格及金额作出预算,报经领导同意后,由监察审计室实施事前审计。审计结果(或报告)送领导审批后,财务处方可作出财务安排。
4、对各种财务活动的审计,审计终结,由监察审计室提出初步审计报告,征求被审计部门或个人的意见。被审计部门或个人应当自接到初步审计报告之日起十日内,将书面意见送监察审计室,逾期视为无异议。被审计单位或个人对审计决定或审计意见书如有异议,可在收到决定或意见书之日起十日内向主管监察审计室工作的领导书面提出,该领导应在十五日内请示学院主要领导后作出是否复审的决定。
5、监察审计室的审计事项作出评价,出具审计意见书或审计报告,经主管领导审批后,及时送达被审计部门或个人执行。
6、在审计事项结束后,映当建立审计档案并按照规定进行管理。
五、奖励办法
1、审计部门在审计工作中,为学院(部门)核减经费开支或经审计为学院(部门)追回资金避免造成损失的,年终按核减额或追回金额总数给予适当奖励。
2、对有突出贡献的审计人员,除给予物质奖励外,还将给予表彰。 
六、法律责任
1、有下列行为之一的单位或个人,监察审计室可以提出警告、通报、批评、给予党级、政纪处分或经济处罚建议,报请学院给予有关责任人党纪或政纪处理:
(1) 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会议资料和证明材料的。
(2) 转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的。
(3) 转移、隐匿违法所得的财产的。
(4) 弄虚作假,隐瞒事实真相的。
(5) 阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。
(6) 拒不执行审计决定和审计意见书。
(7) 报复陷害审计人和检举人的。
2、有下列行为之一的审计人员,根据情节轻重,给予警告、罚款或党纪处分:
(1) 利用职权,谋取私利的。
(2) 弄虚作假,营私舞弊的。
(3) 玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的。
上述各款构成犯罪的,移交司法部门处理。
七、本规定由监察审计室负责解释
八、本规定自发布之日执行。